人教高中政治第八课　财政与税收.docx

第八课　财政与税收
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课标要求
评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务
学科素养
政治认同：了解财政与税收政策在我国经济社会发展中的重大作用，增强对我国财政税收政策的认同
科学认知：弄清财政与税收的关系，科学理解财政的作用
法治思维与法治实践：树立依法纳税意识
三年考题
财政收入与支出(2018·Ⅱ卷38)
财政的作用(2020·Ⅰ卷13)
税收及其种类(2020·Ⅲ卷13；2019·Ⅱ卷13；2018·Ⅱ卷13；2018·Ⅱ卷38)
考情分析
从内容上看：我国财政政策、财政的作用、税收的种类是高频考点。税收的特征、依法纳税是低频考点
从形式上看：选择题和主观题均有涉及。试题多以国家在分配、财政、税收等方面的政策为背景，考查学生运用所学知识分析解决问题的能力
知识梳理
一、国家财政
1.财政的作用：国家治理的基础和重要支柱
(1)促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
(2)促进资源合理配置。
(3)促进国民经济平稳运行。
2.财政收入与支出
财政收入
财政支出
构成
税收(最重要的来源)、利润、债务以及其他收入
经济建设支出，科教文卫支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
影响因素
经济发展水平；分配政策
国家政策
关系状况
收支平衡、财政盈余、财政赤字
二、征税和纳税
1.税收及其基本特征
(1)本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(2)特征：强制性、无偿性、固定性
2.增值税与个人所得税
增值税
个人所得税
征税对象
生产经营中的增值额
个人所得
税率
比例税率
超额累进税率和比例税率
作用
避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
国家调节经济的重要工具；增加国家财政收入
3.依法纳税
(1)性质：取之于民、用之于民。
(2)违反税法的行为：偷税、骗税、欠税、抗税。
(3)对公民要求：一方面必须承担义务，自觉诚信纳税；另一方面增强对国家公职人员及公共权力的监督意识。
4.纳税人与负税人
纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人；负税人是指最终负担税款的单位和个人。
自我小测
1.图示对增加财政收入有何启示？
提示：提高经济发展水平，增加社会财富，把蛋糕做大；制定合理的分配政策，
把蛋糕切好，既保证财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。
2.判一判：
(1)财政支持中小微企业创业创新，表明财政可以促进国民经济平稳运行。(　　)
分析：×。财政支持中小微企业创业创新，表明财政具有促进资源合理配置的作用。
(2)财政赤字越少越好。(　　)
分析：×。财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。
(3)财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。(　　)
分析：×。财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。
(4)用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为。(　　)
分析：×。用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款，骗取税收减免。
(5)树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。(　　)
分析：×。树立纳税人意识，既包括自觉履行依法诚信纳税义务，也包括积极行使纳税人权利，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。
3.从财政政策上看，如何解决图示问题？
提示：应采取扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
4.连一连：
核心考点一　财政及其作用
1.财政收入与财政支出
(1)影响财政收入的因素
(2)财政收支关系
提醒：在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求。要优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。
时政热词　特别国债
特别国债，是指有特别用途的国债，是