2023年高考政治一轮复习（人教版） 第3单元 第8课 课时2 征税和纳税.docx

课时2　征税和纳税
1．税收及其基本特征
(1)税收的含义
(2)税收的基本特征

强制性
无偿性
固定性
区别
国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
联系
紧密联系、不可分割。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
[提醒]　税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。
2．税收的种类与作用
(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种
增值税
个人所得税
区别
含义
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
是国家对个人所得征收的一种税
征税对象
生产经营中的增值额
个人所得额
税率
比例税率
超额累进税率和比例税率
作用
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经
是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
营环节企业的偷漏税行为
联系
都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
(3)税收的作用
角度
作用
生产
调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求
分配
调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平
交换
影响商品价格，调节社会供求
消费
引导消费行为，倡导正确的消费观念
财政
税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
宏观调控
是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理
国家政权
国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件
[链接新教材]　个人所得税
个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
3．依法纳税
(1)纳税人与负税人：纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。负税人是最终负担税款的单位或个人。
(2)公民为什么要依法纳税以及怎么做
为什么
①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源
②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障
③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税
④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家